Sayıştayın 2023 yılı Denetim Raporu'nda Pamukkale Üniversitesi ile ilgili yaptığı bazı tespitlere ilişkin

#Hltasd-Gk.28

b) 22/10/2024 tarihli ve E-43452547-120.07.04-1515486 sayılı yazınız. — f/ 30017 EYT

Bakanlığımıza İlgi (a-b)'de kayıtlı yazıyla iletilen Bingöl Milletvekili Ömer Faruk HÜLAKÜ'nün 7/17527 ve 7/17529, Erzurum Milletvekili Meral DANIŞ BEŞTAŞ"ın 7/18043, Hakkari Milletvekili Vezir Coşkun PARLAK'ın 7/18050 ile İstanbul Milletvekili Çiçek OTLU'nun 7/18038, 7/18060 ve 7/18063 esas numaralı yazılı soru önergeleri incelenmiş olup konuya ilişkin bilgiler Ek'te sunulmuştur.

T.C, 7118667 MİLLİ EĞİTİM BAKANLIĞI GV 93 Strateji Geliştirme Başkanlığı " SORU ÖNERGESİNE İLİŞKİN BİLGİ

Yükseköğretim Kurulu Başkanlığından alınan 70749 sayılı konuya ilişkin yazıları Ek"te yer almaktadır.

YÜKSEKÖĞRETİM KURULU BAŞKANLIĞI Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı

Sayı oO:E-57802651-610-70749 Konu : Soru Önergeleri - 7-18063

MİLLİ EĞİTİM BAKANLIĞINA (Strateji Geliştirme Başkanlığı)

610290 sayılı yazısı. A

İstanbul Milletvekili Çiçek OTLU tarafından st give esas sayılı Soru Önergesi

Kurulumuz Başkanlığınca incelenmiştir.

Konuya ilişkin soru önergesine verilecek ceyâpi, (& esas teşkil etmek üzere Pamukkale Üniversitesi Rektörlüğünün vermiş olduğu bilgiler ekiğsyii aktadır.

PAMUKKALE ÜNİVERSİTESİ Genel Sekreterlik

ACELE Sayı :E-27848278-610-610290 14.11.2024

Konu : Soru Önergeleri

YÜKSEKÖĞRETİM KURULU BAŞKANLIĞINA (Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı)

İlgi O: 07.11.2024 tarihli ve 68007 sayılı yazınız.

Başkanlığınızın ilgide kayıtlı 07.11.2024 tarihli ve 68007 sayılı yazısı gereği; İstanbul Milletvekili Çiçek OTLU tarafından verilen 7/18063 Esas numaralı yazılı soru önergesine verilen cevaplara ilişkin bilgiler Ek'te sunulmuştur.

Prof. Dr. Ahmet KUTLUHAN

Rektör Ek: Bilgi ve Belge (35 Sayfa)

4- 36 aylık taşımalı malzemeli yemek hizmeti alımı ihalesinde yeterlilik kriterlerinin rekabeti engelleyecek şekilde belirlenmesinin ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu'nun ilgili hükümlerine aykırılık teşkil etmesinin gerekçesi nedir? Bu ihalede kamu zararı oluşmuş mudur?

Yataklı Tedavi Kurumları İşletme Yönetmeliği'nin 89. Maddesinde bulunan "Kurumlarda; kadrolarında bulunan tüm personel ile yönetmelikler gereği hastanede staj yapan öğrencilere ve hizmet içi eğitime gelen sağlık ve yardımcı sağlık personeline öğle yemeği, bunlardan kurumda yatanlarla bu yönetmeliğin ilgili maddelerindeki hükümlere göre sürekli olarak kurumda kalanlar ve nöbetçilere üç öğün yemek ve vardiya uygulanan kurumlarda vardiyaya kalan personele çalışma sürelerine isabet eden öğünlerde yemek verilir. (Ek cümle: RG-19/12/2018-30630-C.K.-477/1 md.) İlgili mevzuatı gereğince yataklı tedavi kurumlarında staj yapan öğrenciler, staj yaptıkları günlerle sınırlı olmak üzere hastalar için oluşturulmuş yemek servisinden ücret ödemeden yararlandırılır." Hükmüne istinaden Kurum tarafından personele ve yatan hastalara yemeğin sürekli ve zamanında temin edilmesi mecburiyeti doğmaktadır.

Hastanemiz 24 saat esaslı çalıştığından dolayı gündüz, akşam, gece ve sabah erken saatlerde yemek verilmesi gerekmektedir. Kurumumuza ait kendi mutfağın olmaması nedeni ile yemeklerin geç gelmesi ya da kış şartları olsun yol durumları olsun yemeğin gelememesi durumunda kaos çıkması kaçınılmazdır. Bu nedenle firmaya ait mutfağın il sınırları içerisinde olması gerekmektedir.

İl sınırları içerisinde kendi Mutfağı olmayan istekliler için 7.5.2 maddesinde "İşyerinin kira olması halinde noter onaylı kira sözleşmesinin aslı ve suretini madde 7.5.2.2 ve 7.5.3. 4-B-C bentlerinde de yazılan kriterleri taşıyan mutfağa ait sözleşmeyi istekli teklif. kapsamında idareye sunacaktır. " şartı ile kiralama yolu ile mutfak temin edebilme imkânı sağlanmıştır. Böylelikle rekabet ortamı oluşturulmuştur.

Buna ek olarak Hizmet Alımı Uygulama Yönetmeliği'nin İstenecek Belgeler başlığı altında yer alan "İhalelerde hiçbir şekilde taahhütname istenemez. " hükmü gereği isteklilerden sonradan tesis kurulması taahhüdü istenememektedir.

Bulgu konusu yemek ihalesi COVID-19 salgının yaşandığı dönemde yapılmıştır. Salgın riskine karşı alınan önlemler kapsamında ihale konusu yemek hizmetinin üretileceği mutfağın ilgili kurumlarca denetlenmiş olması istenmiştir. Türkiye genelinde o dönemde yapılan ihaleler incelendiğinde benzer talebin salgına karşın önlem alma amacıyla birçok kurum tarafından istendiği görülecektir.

Bulgu konusu Hizmet Alım işi "açık ihale usulü" ile ihale edilmiş olup ihaleye ilişkin şikâyet başvuruları ise İhalelere Yönelik Başvurular Hakkında Tebliğ'in ilgili hükümleri çerçevesinde değerlendirilmiştir. İhalelerde kurumumuzun sorumluluğu rekabet ortamı oluşturmak olup, firmaların ihaleye katılıp katılmamaları kendi inisiyatifindedir.

İhale tüm kamu kurumlarından yapmış oldukları ihale fiyatları, Denizli lokantacılar odası ve Denizli'de bulunan yemek firmalarından fiyat istenerek ortalaması alınarak yaklaşık maliyet belirlenmiş, İhale yaklaşık maliyetin altında ihale sonuçlanmıştır. Bu nedenle kamu zararı oluştuğu düşünülmemektedir. Yapılan denetimlerde de bununla ilgili herhangi bir bulguya rastlanılmamıştır.

5- İdarenin, katılımcılar arasında rekabeti, güvenirliği, eşit muameleyi, ihtiyaçların uygun şartlarla karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlayacak şekilde ihale dokümanı hazırlaması sağlanacak mıdır? Bu tür ihalelerde şartnameler hazırlanırken rekabeti engelleyici hükümlerin konulmaması konusunda girişiminiz olacak mıdır?

İhale dokümanı hazırlanırken tüm firmaların girebileceği şekilde doküman düzenlenmektedir. EKAP üzerinden, kurumumuz internet sitesinden ve kamu ihale ilanlarının yer aldığı diğer internet kaynaklarından tüm teknik şartnameler ilan edilip yaklaşık maliyet toplanmaktadır. Bu sebeple firmaların inceleyip teknik şartnamede kendilerine uymayan maddelerine şikâyet başvurusunda bulunabilecekleri ortam hazırlanmaktadır.

7- 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında yapılan alımlarda yaklaşık maliyetin hazırlanmaması, sözleşme yapılmamasının ve doğrudan teminle yapılan alımlarda eksiklikler bulunmasının gerekçesi nedir?

Bulguya konu olan 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu'nun 3'üncü maddesinin (E) bendi kapsamında yapılan alımlarda yaklaşık maliyetin hazırlanması için üç üyeden oluşan bir alım komisyonu kurulmuştur. Bu kapsamda yapılacak alımlarda sözleşme yapılmaması kaynaklı bulgunun tekrar etmemesi adına, söz konusu alımların sözleşme ya da protokol imzalanarak gerçekleştirilmesi sağlanacaktır.

4734 sayılı Kanun'un 22-F maddesine göre yapılan alımlarda SUT (Sağlık Uygulama Tebliğ) ve UBB (Ulusal Bilgi Bankası) kontrolleri yapılmakta olup, sözleşme, mal teslimi ve teklif mektuplarının kontrol edilmesi hususlarında söz konusu bulguya konu eksikliklerin tekrarlanmaması konusunda daha dikkatli olunacaktır.

9- Kit alımın ile birlikte kit karşılığı geçici olarak tıbbi cihaz temini ihalelerinde idari şartname neden usule uygun hazırlanmamıştır?

Kit karşılığı cihaz ihalelerinde cihazların özellikleri, kurulum ve bakım şartları ile cihazın kurumda kalma süresi ayrıntılı olarak Teknik Şartnamede belirtilmektedir.

Sözleşme tasarısı 10.3.1. "Yüklenici firma, sözleşmenin imzalanmasından itibaren 30 gün içinde teknik şartnamede özellikleri belirtilen cihazları çalışır vaziyette laboratuvara kuracaktır. Kitler ve diğer malzemeler, sözleşmenin imzalanmasından itibaren Laboratuvar Sorumlusunun faksla vereceği siparişi takiben 7 gün içerisinde peyder pey teslim edilecektir. Teknik şartnamede belirtilen teslimat süreleri esas alınacaktır. " Maddesi ile cihazların teslim ve kurulum süreleri belirlenmiştir. Herhangi bir belirsizlik yoktur.

İhale teklif zarfları içerisinde ihale dokümanına göre verilmesi gereken tüm belge ve bilgiler mevcuttur ihale komisyonu ihale evraklarını özveri içerisinde değerlendirmektedir.

Tıbbi cihaz alımlarında alınan ürünlerin ÜTS kaydı ve marka kontrolleri yapılmaktadır yapılmadan alınması mümkün değildir.

Kurumumuz tarafından yapılan ihalelerin tamamı EKAP üzerinden, kurumumuz internet sitesinden ve kamu ihale ilanlarının yer aldığı diğer internet kaynaklarında ilan edilmektedir. Yaklaşık maliyetin tespitinde yaşanan zorlukları aşmak için EKAP üzerinden aynı türdeki ihaleler araştırılıp katılan firmalar tespit edilmekte o firmalardan yaklaşık maliyet teklifi talep edilmektedir. Ayrıca kurumumuzun daha önce yapmış olduğu ihalelere teklif veren tüm firmalardan yaklaşık maliyet teklifi talep edilmektedir. Bazı ihale konularında ise Türkiye'de tek bir firma bulunmaktadır. Dolayısıyla yaklaşık maliyet tespitinde sadece o firmadan teklif alınabilmektedir. Buna ek olarak talep edilmesine karşın piyasadan yeterli sayıda fiyat teklifi temin edilememektedir. Bu nedenle yaklaşık maliyet oluştururken bazı ihalelerde sadece tek firmadan fiyat gelmektedir. Bu kapsamda piyasa koşullarının elverdiği ölçüde kamu kaynaklarının etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun kullanılmasını sağlamak adına tarafımızdan gerekli önlemler alınacaktır. Bu doğrultuda hastanemizce yapılan bulgu konusu kapsamındaki ihalelerde yaklaşık maliyetin tespitinde piyasa fiyat araştırmasında benzer konuda daha önce yapılan alım tutarlarının Yİ-ÜFE endeksine göre güncellemesi yapılarak yaklaşık maliyet hesabına dahil edilmesi böylelikle mevzuata uygunluk sağlanmıştır.

12- Yapılacak ihalelere ait belgeler arasında çelişki olmaması için gerekli özen gösterilecek midir?

İhale dokümanında belirtilen 0,593 TL rakamı, SGK' nın, kurumlara 1 puan karşılığı olarak ödediği Türk Lirası değerdir. Bu değer 2008 yılı Sağlık Uygulama Tebliği (SUT) belirlenmiştir. O tarihten bu yana herhangi bir güncelleme olmamıştır. Bu sebeple güncel piyasa şartlarını karşılamamaktadır. Dokümanda "İstekliler tekliflerini Sağlik Uygulama Tebliği (SUT)'da puan karşılığı olarak belirlenmiş olan 0,593 TL üzerinden indirim yapmak suretiyle 1 puan karşılığı TL bedeli olarak vereceklerdir." İfadesinin bulunmasının amacı firmaların fiyat verirken 0,593-TL altında teklif vermelerini sağlamaktır. Fakat piyasa koşulları 0,593-TL altı teklifleri imkânsız kılmıştır. Hizmetin devamı açısından 0,593 üzerindeki teklifleri kabul etmek zorunluluğu doğmuştur.

Sağlık Bakanlığının yayınladığı 2022/2 sayıli genelgesinin Genel Esaslar başlığı altında yer alan 1.16. "Aday veya isteklilerden Tıbbi Cihaz Yönetmeliklerinin öngördüğü Belgeleri (EC Sertifikaları, Uygunluk Beyanı) ibraz etmeleri istenmeyecektir. Özellikle genel laboratuvar amaçlı cihazlar olmak üzere Tıbbi Cihaz Yönetmelikleri kapsamında olmayan ürünler veya cihazlar için ÜTS kaydı aranmayacaktır. " Hükmü bulunmaktadır. Ayrıca Kamu İhale Kurulu 2020/UM.II- 1277 numaralı "Ürünlerin ÜTS' ye kayıt zorunluluğunun bulunup bulunmadığına ilişkin olarak daha önceki bir inceleme kapsamında Türkiye İlaç ve Tıbbi Cihaz Kurumu ile yapılan yazışma sonucunda gelen 23.06.2020 tarihli ve E.147196 sayılı cevabi yazıda ..Malumları olduğu üzere, tıbbi cihaz yönetmelikleri üretici beyanını esas alan yönetmelikler olup bir ürünün kullanım amacı, kullanım şekli, kullanım yeri ve hangi spesifikasyonlara sahip olduğu hususlarının değerlendirilmesinde ilgili ürünün imalatçısına ait beyanları büyük önem arz etmektedir. Bu bağlamda, kullanım yeri ve kullanım amacına göre tıbbi cihaz kapsamında olan ürünlerin Ürün Takip Sistemine (ÜTS) kaydının yapılması, bu kapsam dışında kullanımına esas teşkil edecek ürünlerin ise kaydının yapılmaması gerekmektedir..." ifadeleriyle açıklık getirildiği görülmüştür. Sağlık Bakanlığının 2019/19 sayılı Genelgesinde ve TİTUBB tarafından gönderilen yazıda yer alan açıklamalardan "herhangi bir cihazın Tıbbi Cihaz Yönetmelikleri kapsamında olup olmadığına, üretim veya kullanım amacı çerçevesinde üreticilerin karar vereceği, tıbbi cihazlar kapsamında değilse ÜTS' ye kayıt veya bildirim işleminin yapılmayacağı anlaşılmaktadır. Şikâyet konusu olan "Oksidatif Burst Test" kalemi için sunulan belgeler yukarıda yer verilen mevzuat çerçevesinde incelendiğinde istekliler tarafından ÜTS kapsamında olmayan ürünler bakımından kapsam dışında olduğuna dair beyanın sunulmasının yeterli olduğu, söz konusu kalem için başvuru sahibinin ÜTS kaydı sunmasına rağmen ihale üzerinde kalan isteklinin ÜTS kaydı yerine kapsam dışı beyanı sunmasının farklı marka ürünler sunulduğu dikkate alındığında bir çelişki oluşturmadığı, ihale dokümanında teklif edilen ürün için ÜTS kaydının bulunmadığı takdirde kapsam dışı olduğuna dair belgenin sunulması gerektiğinin açıkça düzenlediği, ihale üzerinde kalan isteklinin kapsam dışı beyanı ve firmanın ÜTS kaydını sunarak dokümanda ÜTS! ye yönelik olarak istenilen yeterlik kriterlerini sağladığı, dolayısıyla başvuru sahibinin bahse konu kalem için ÜTS kaydı sunulması gerektiği iddiasının yerinde olmadığı sonucuna varılmıştır." Kararı bulunmaktadır. Bulgu konusu tibbi cihaz teminlerinde yukarıda açıklanan mevzuat çerçevesinde hareket edilmektedir.

13- Puan usulü ihale edilen hizmet alımımda fiyat farkı hesabının mevzuatın öngördüğü şekilde yapılması sağlanacak mıdır?

İlgili ihale 01.10.2022 tarihinde başlanmıştır. 2023 Mart ayında SUT fiyatlarında güncelleme yapılmış mart ayından sonraki Faturalarda yeni SUT fiyatına göre PUAN güncellenmiştir. Aynı Şekilde 2023 Eylül ayında SUT fiyatlarında 50 oranında bir güncelleme gelmiştir. Bu güncelleme neticesinde ilgili firma SUT puanını değiştirmeden fiyat farkı formülünü kullanarak fiyat farkı hesaplayıp fatura etmiştir. Hesaplamalara bakılırsa eski SUT fiyatından hesaplandığı için mükerrer ve fazla bir fiyat farkı ödemesi oluşmamıştır.

14- Üniversite Tıp Fakültesi Hastanesinde Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk Sigortası yaptırma yükümlülüğü bulunan personelde ilgili sigorta poliçesini yaptırmaları sağlanacak mıdır?

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali sorumluluk Sigortası'nı yaptırma yükümlülüğü bulunan personellerin ilgili sigorta poliçeleri yaptırmaları hakkında gerekli uyarı ve yazışmalar tarafımızca sağlanmaktadır.

PAMUKKALE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜNÜN 12.11.2024 TARİH VE 609657 SAYILI YAZI EKİNDEKİ 7/18063 ESAS NUMARALI SORU ÖNERGESİNİN SAYMANLIK MÜDÜRLÜĞÜ İLE İLGİLİ

MADDELERİNE CEVAPLAR

MADDE 1: İşletmenin yıl sonu bilançosunda, 580-Geçmiş Yıllar Zararları Hesabında 154.426.703,29 TL'nin ve 570-Geçmiş Yıllar Karları Hesabında 4.075.970,98 TL'nin birbirlerinden mahsup edilmemesinin gerekçesi nedir?

Bilindiği üzere, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerine bağlı olarak kurulmuş olan döner sermayeli işletmelerin iş ve işlemleri ile bütçelerinin hazırlanması, uygulanması, sonuçlandırılması ve muhasebesi Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri doğrultusunda yürütülmektedir. Mezkur Yönetmeliğin, Tanımlar Başlıklı b,e ve h bentlerinde belirtildiği üzere, her bir döner sermaye işletmesine sermaye ve bütçe tahsisi yapılmakta olup, iş ve işlemleri de işletme bazında yürütülmektedir. Maddede belirtilen konuya ilişkin olarak da, 2022 yılı dönem sonunda hem 580-Geçmiş Yıllar Zararları Hesabı hem de 570-Geçmiş Yıllar Karları Hesabı bakiyeleri olan işletmelere ilişkin mahsuplaşma kayıtları, izleyen hesap döneminde yani 2023 yılı başında Saymanlık Müdürlüğümüzce yapılmış olup, bulguda bahsi geçen bakiyeler ise işletmelerin tamamının söz konusu hesaplara ait 2023 mali yıl sonunda 2024 yılına devreden toplam rakamlarından oluşmaktadır. Maddede bahsedilen hesapları içeren 2023 yılı kurum mizanı ekte sunulmuş olup (EK:1/1-2), mizanda da görüleceği üzere, döner sermayeli işletmelerin 580-Geçmiş Yıllar Zararları Hesabı veya 570-Geçmiş Yıllar Karları Hesabındaki bakiyelerinin toplamı soru önergesinde belirtilen rakamlarla eşleşmektedir.Söz konusu hesaplarda bakiyesi olan birimlerin ayrı ayrı mizanları ve mizanlardaki bakiyelere ilişkin Saymanlık Müdürlüğümüzce yapılan mahsup işlemlerine ait Muhasebe İşlem Fişleri de ekte sunulmuştur (EK:2/1-27) Yukarıda bahsedildiği üzere, döner sermayeli işletmelerin iş ve işlemleri işletme bazında ayrı ayrı yürütüldüğünden ve bulguda bahsedilen hesaplara ilişkin mahsuplaşma işlemleri de her bir işletme için dönem sonu kesin mizanlarındaki bakiyeler doğrultusunda ayrı ayrı yapıldığından dolayı yekun olarak mahsuplaşma işlemi yapılamamaktadır.Bu nedenle, mahsuplaşma işlemlerinden arta kalan veya söz konusu hesaplardan sadece bir tanesinde bakiye olduğu için mahsuplaşma işlemi yapılamayan işletmelere ait bakiyelerin toplamı konsolide mizan ve konsolide bilançolarda görünmektedir. 2023 dönem sonunda oluşan 580-Geçmiş Yıllar Zararları Hesabı ve 570- Geçmiş Yıllar Karları Hesabındaki kar / zararlara ilişkin mahsup işlemleri de 2024 yılı açılışına müteakip Saymanlık Müdürlüğümüzce, 02.01.2024 tarihi itibari ile birim bazında ayrı ayrı yapılmıştır.Dolayısıyla, bahse konu hesaplara ilişkin muhasebe kayıtları, mali yıl sonunda hesap kapatma işlemlerinin ardından mevzuatta belirtildiği şekilde zamanında yapılmıştır.

MADDE 2: Döner Sermaye İşletmesi stok kayıtları ile kurumun fiilen kullandığı taşınır kayıt sistemindeki kayıtlar neden birbirini tutmamaktadır?

Üniversite hastanesinin (taşınır işlemlerini Hastane Bilgi Yönetim Sistemi (HBYS) üzerinden yürütmesi ve söz konusu sistemin Saymanlık Müdürlüğümüzce kullanılmakta olan muhasebe sistemi ile herhangi bir entegrasyonunun olmaması nedeniyle taşınır kayıtlarına ilişkin Saymanlık Müdürlüğümüz ve hastane tarafından sistemsel olarak gerekli eşleştirmeler yapılamamaktadır.Saymanlık Müdürlüğümüzce döner sermaye iş ve işlemleri yürütülen birimlerden Üniversite Hastanesi dışındakiler, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından kullanımı sağlanan Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilgi Sistemi ile entegre olan Taşınır kayıt Yönetim Sistemine dahil edilmiştir. Üniversite hastanelerinin de

NON bahse konu sisteme dahil edilmesi için Bakanlık tarafından gerekli çalışmaların yapıldığı bilgi. dahilinde, gerekli entegrasyon sağlandıktan sonra hastane kayıtları ile Saymanlık Müdürlüğü kayıtları arasındaki eşleştirmeler yapılabilecektir.Olası uyumsuzluklarla ilgili gerekli araştırmalar yapılacak ve eksik veya hatalı kayıtların önüne geçilebilecektir.

MADDE 8: Üniversite Döner Sermayesinin 10.886.086,80 TL alacağı bulunmasına rağmen alacağın tahsil edilmemesinin ve hangi kurumlardan tahsil edileceğinin dahi kaydının tutulmamasının gerekçesi nedir?

Maddede belirtilen tutar, tüm döner sermaye birimlerinin 120 Alacaklar Hesabındaki 31.12.2023 itibariyle olan toplam bakiyesinden oluşmakta olup, söz konusu hesaba ilişkin olarak peyder pey tahsilatlar yapılmakta olup, aynı zamanda sürekli olarak yeni fatura tahakkuklarına ilişkin muhasebe kayıtları yapılmaktadır.Dolayısıyla, bahse konu hesaba ilişkin hem tahsilat hem de yeni tahakkuk yönünden sürekli olarak muhasebe kayıt işlemleri yapılmaktadır.Söz konusu alacakların takibi için, Saymanlık Müdürlüğümüzce Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğüne hitaben yazılan 13.02.2024 tarih ve 45 sayılı yazıda, "Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile Kamu Zararlarının Takip ve Tahsiline İlişkin Yönetmelik hükümleri gereğince, alacakların takip ve tahsil sorumluluğu idarelerde olduğundan, muhasebe kayıtlarında mevcut alacakların döner sermaye işletme birimlerince takip ve tahsilinin sağlanması gerekmektedir "şeklinde bilgilendirme yapılmış olup, konu hakkında tüm döner sermaye işletme birimlerinin bilgilendirilmesi talep edilmiştir.Ayrıca, döner sermaye işletme birimlerinin Alacaklar hesap grubunda kayıtlı rakamları da belirtilmek suretiyle, söz konusu alacakların takibinin yapılması ve tahsil edilemeyen tutarların, mevzuat hükümleri uyarınça işlem yapılması gerektiği hususunda, tüm döner sermaye işletmelerine bildirilmek üzere Saymanlık Müdürlüğümüzce, Döner Sermaye İşletme Müdürlüğüne 31.10.2024 tarih ve 252 sayılı yazı yazılmıştır.

MADDE 11: Yevmiye Defterinde, yevmiye sıra numaralarının atlanmasının veya boş bırakılmasının gerekçesi nedir?

Atlanan yevmiye numaraları ile ilgili durumun, 16.02.2024 tarihine kadar döner sermayeli işletmelerin mali işlemlerinin takibinde kullanılan T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğüne ait Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi (DMİS)'nden kaynaklandığı tespit edilmiştir.Söz konusu sistem kullanıldığı dönemde,muhasebe fişlerinin onaylanması esnasında sistem yevmiye numaralarını otomatik olarak verdiğinden zaman zaman atlama yapmıştır. Ancak, aynı tarih itibariyle T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından döner sermaye birimlerinin de dahil edildiği Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilgi Sistemi (BKMYS)'ne geçilmiş olup, mevcut uygulamada maddede belirtilen sorunlar yaşanmamaktadır.

Saymanlık Müdürü

1 eki, a, KESİN MİZAN 01.01.2023 - 31.12.2023

Hesap Aralığı 570 - 581 İşletmenin Adı o : Pamukkale Üniversitesi Yılı : 2025 20.

İşletmenin Kodu : 38372000

Ayı , Ayı kâr

H.Kod | Hesap Adı ' Birim Birim Adı i Borç Alacak Borç Kala; vakAts.ak Kalanı 570 o GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABİ38372002 heünendslik Fakültesi D. 639766.57 222237386 1582607.2 570 İGEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 58572003 ürek Eğitim Merkezi D. 227976.0 241947.11 13971.04 Ni . ve sağ marea: 55 a mea Pamukkals Üniversitesi " A A, 8 v4 samara Van 0 vena pm va 870 GEÇMİŞ YILLAR KAR KARLARI esi 18372004 Fen Fake DSİ Ni 14129. o © 299540 A. 1824.09 Pamukkale Üniversitesi i N 670. GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 138372005 Egitim Fakültesi D 5 | arr. 7 N Ur .do761. Ni 11206011 Pamukkale Üniversitesi i Şehit Ömer Halisdemir N ;

570 .GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI (38372006 Spor Bilimleri Araşt ve 1063797.2 1063, 1083797. nı m Ni yay Merk 5 le a mi şam an e 570 Geçmiş YILLAR KARLARI HESABİ 38372007. Teknol Fakülei DSİ. 70454) , Pamukkale Üniversitesi 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI (38372008 Denizli Teknik Bilimler M. 9333.77 3422.58 13B88,73 a, , ve e NO. DSİ, , m . a, 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI38372011 W a Diler ve eşi | 359544 45246.64 3985114 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI38372012 İktisadi ve İdari Bilimler 25966 7ğ966.7 26598.53 631.74 m ğ o Fakültesi D.S.İ, Ni i . .

Pamukkale Üniversitesi İş yi i 570 (GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI|38372014 Sağlığı ve Güvenliği Eğit, f 1394481 oğan, / — 278B9B.B4 139448.44 ..... Hygu.ve Araşt Merk, D.Ş. Ni © Pamukkale Ühiversiesi i 570 (GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 38372015 Dil Öğretimi Uygu.ve "A2, £ 1439199,87 926252.61 |. W . Araşt.Merk. D.S.İ, mi , N .

570 KN YILLAR KARLARI HESABI 38372018 Gree Üniversitesi asnğ, 09 782272.15 771765.47 ne um Pamukkale Üniversitesi a i Ni 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 38372019 İlleri Teknoloji Uygu.ve 4751545 27984962 242334.17) Pamukkale Üniversitesi .rsites. i 570 Seçmiş YILLAR KARLARI HESABI 38372020 Çocuk ve Gençlik Eğitink Eğitimi 10279.01 48350.43 3807142 ve N Uygu ve Araşt, Merk. Merk S., , PAMİ UKKALE i 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 38372021 8690.75 184688.35 | 97771. 870 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 38372022 Jeolermalermal Uy e 1439 28780 | 1439d m a, rae Mere. BŞ Mi, m H a, Üre çaım diği i Niye, NİveitAEV İşbirliği i i 570 © GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI|38372023 alin ran pi 37100 82406 45308) 570 İGEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 38372024 dinleri Fakültesi © 1991.14 1991.14 ii Ni TN ak Üniversitesi 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI (38378783. İijik Uygulama ve 20000 20004 A, paştırma Merkezi D.S.İ m, .İ A a, m, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI Gi map ğlik Araştırma ve J 580 ZONA 217528497.59 65117313.65 1524111439 AŞIN p Pamukkale Üniversitesi i Ni 580 HESABI LAR ZARARLARI İİ ooo3 Sürekli Eğitim Merkezi D, 45595218 455952.18 580 0 Eğe LAR ZARARLARARLA İaaymyos (E aa Haka e 107820 84 107820 84 © Pamukkale Üniversitesi ©" " mi ii > > 580 HESAB) AR ZALAR ZARAR! aayroogg den Silme ademin 1753257.33 531898.8 1221358.79 580 Ede LA YILLARALARI aayızooz Ve armukkale Üniversitesi 5394174 3411597 1982577 ie "Pamukkale Üniversitesi N © Ni 5B0 ESASİ Çİ ALANI 38972012 İktisadi ve İdari Bilimler 12867.53 12667.53 ti N Ni Fakültesi D,S.İ. Mı Ni ; Lİ iPamukkale Üniversitesi İ 580 eğ Pe ARARLAR 38372017 Diş Hekimliği Fakültesi D. 1223149.5 542305.7 680783.8 580 e OYALAR ZARARLARI © Bssr228 ml a verisi 93550.94 | 93550.99

224397346.13

74046613 82) 1 54426703.29)

Düzenleyen

Muhasebe Yetkilisi Yrd.

Muhasebe Yetkilisi

Adı Soyadı Tarih 31.12.2023

Adı Soyadı

Tarih 31.12.2023

İmza İmza

Adı Soyadı Tarih 31.12.2023

İmza

EKİ

İşletmenin Adı 01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595 eVofji

Pamukkale Üniversitesi Mühendislik Fakültesi D.S.|. Yl 772.

İşletmenin Kodu ; 38372002 Ayı "A

Herm

H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç Kılkç o | acak Kalanı

© 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI . . Çeesreesi — zze2aramş — EÇMRY — sezeo72ze 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI | 942840.73 94284072 " TOPLAM | 1582607.2 3165214.58) 1582607.29

Düzenleyen

Muhasebe Yetkilisi Yrd.

Adı Soyadı Tarih 30/12/2023

İmza

Adı Soyadı Tarih 30/12/2023

İmza

Muhha ay. isi

Alanya ,

"arik Tarih 30/12/2023

Iı Y.İmza

İşletmenin Adı 01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

Pamukkale Üniversitesi Sürekli Eğitim Merkezi D.S.İ,

Yılı * Sığitesi 7

İşletmenin Kodu : 38372003 Ayı *" H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç ' al. "PPalacak Kalanı 570 o GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 227976.09 24194711 o * AFAPI ; 13971.03 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (:) 455952.18 45595218 HARA ği 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 241947,11 241947 41ETr MP TOPLAM 925875.3 939846 13971.02 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Mu' sev, etkilisi Adı Soyadı Adı Soyadı © APdtanyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 TT Tarih 3o/12/2023 İmza İmza e

. " MUHASEBE İŞLEM FİŞİ EK) İşlem No : (4 i

Muhasebe Birim Adı o Pamukkale Üniversitesi N İlgitinin a, tesi m — Mali Mı . MA NY ; Muhasebe Birim Kodu 20.38.3700 | Yevmiye Adı Soyadı/Unvanı PAMUKKALE ÜNİVERSİTİ9 YÜREKLİ Bütçe Yılı 2023 Tarihi No T.C.Nergi Kimlik No 7210404697 43 İşletme Birim Kodu (38372003 © 0010023 4 Banka Şube Adı / 43 İşletme Birim Adi o Pamukkale Üniversitesi Sürekli Eğitim Merkezi D.SJİ, IBAN TR26000120014 ü8İA4d00065 Kurum Adı Pamukkale Üniversitesi Bağlı Olduğu Vergi Dairesi Pan, ka Hesap! Fonksiyonel (Yardımcı Hesarı Tutar d ann."

No Kod Kodu Borç Alacak Hesap / Avtin., İt.

570 01 227.976,09 N-1 Yılına Alt Kârlar

580 02 77.961,17 N-2Z Yılına Ait Zararlar

580 03 139.333 48 N-3 Yılına Alt Zararlar

580 05 10.681,44 N-5 Yılına Ait Zarsel;

Toplam 227.47b, Tol 227.976,09 TAHSİLAT - ÖDEME - RET VE NAR (DE AÇIKLAMA VE EKLER Alındı No Çek / Gönderme Düzeltme Fişi/üme "6 ve İade Belgesinin (BELGE DÜZENLENME NEDENİ) Emri No Tarihi rio Numarası Kar -Zarar Kapatma Hesaba Alındığı Tarih baml No | Kimin Adına Kayıtlı Olduğu

İl "DE ELERDE

Avans ve Kredinin Verildiği * Avans © Yevmiye No | İlgili Üzerindeki Avans Tutarı OY ŞA 0 Uygundur Ödayiniz / Mahsup Ediniz Tahsil Edilmiştir / Ödenmiştir

Düzenleyazı * ileri 2d.. 000 AN 7.14 öl ld...

Adı, SoAdr, $ Harcama Yetkilisi Muhasebe Yetkilisi Veznedar

Adı, Soyadı Adı, Soyadı Adın, Soyadı

1 SRMN

( vera aldım 13/11/2024

(©) Gerçekleştirme görevlileri arasından harcama yetkilisince görevlendirilen kişi tarafından imzalanacaktır.

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı (o: Pamukkale Üniversitesi Fen Fakültesi D.Sİ, Yı :"X İşletmenin Kodu : 38372004 Ayı : k yetme H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç 8'aç * | Alacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI ,,,,,,,,CP$| 14129.99 29954.08 , 1682409 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 16941 1694.15 TOPLAM 15824.0 31648.18) 15824.09)

Düzenleyen

Muhasebe Yetkilisi Yrd,

Adı Soyadı

Adı Soyadı

Tarih 30/12/2023

İmza

Tarih 30/12/2023

İmza

Müh seve , ilisi

" gü <oy Ji

"arik Tarih 30/12/2023 iv" İmza

MİZAN P Va v 7) ) S.

01/01/2023 - 30/12/2023 - ' Hesap Aralığı 570 - 595 İşletmenin Adı (o; Pamukkale Üniversitesi Eğitim Fakültesi D.S.İ. Yı 2. İşletmenin Kodu ! 38372005 Ayı < sene H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç ' ala, Alacak Kalanı 570 (GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI a, 32770179 . 439761.9 li 112060.11 — 580 İSEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI () 10782084) (10782084 ii 591 (ODÖNEMNET ZARARI HESABI (-) 107820.84, 107820.84 MN İl TOPLAM 543343.4 6554098. 112060.11 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Mı asev etkilisi Adı Soyadı Adı Soyadı Sayadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 SUS yenin sopimzo23 İmza İmza ara İmza

N MUHASEBE İŞLEM FİŞİ EK'| İşlem No: (4 Muhasebe Birim Adı "Pamukkale Üniversitesi | İlgilinin Muhasebe Birim Kodu / 20.38.37.00 Yevmiye JAdı SoyadılUnvanı PAMUKKALE ÖNERİYİ Bütçe Yıl 2023 Tarihi İT No T el Vergi Kimlik No. 17210404719 387 İşletme Birim Kodu 38372005 i 02/01/0023 4 Banka Şube / Adı. / ? İşletme Birim Adı Pamukkale Üniversitesi Eğitim Fakültesi D.S.İ. IBAN 38... Kurum Adı Pamukkale Üniversitesi Bağlı Olduğu Vergi Dairesi dı 7 a, - mam Hesap | Fonksiyonel Yardımcı Hesaç! Tutar Hesap /Aymı,. dı No Kod Kodu Borç Alacak p Ön NK 570 05 107.820,84 N-5 Yılına Ait Kârlar Mi a, Ni n 770 580 01 107 820,84 N-1 Yılına Ajt Zararlar Toplam 107.020, Td 107.820,84 TAHSİLAT - ÖDEME - RET VE HDLAE- ÖL AÇIKLAMA VE EKLER Alındı No Çek / Gönderme Düzeltme Fişi/Durme '6 ve İade Belgesinin (BELGE DÜZENLENME NEDENİ) Emri No Tarihi | Ngj Numarası Kar -Zarar Kapatma

Hesaba Alındığı Tarih

Kimin Adına Kayıtlı Olduğu

VELERDE

Avans ve Kredinin Verildiği " Avans

Yevmiye No

İlgili Üzerindeki Avans Tutarı

NN 7. 0 Uygundur Ödeyiniz / Mahsup Ediniz Tahsil Edilmiştir / Ödenmiştir Düzenleyez * 20... ul 20.... DUY A 77 YEN mll2a0....

Adı, So'Adı : Harcama Yetkilisi Muhasebe Yetkilisi Veznedar Adı, Soyadı Adı, Soyadı Adı, Soyadı

(*) Gerçekleştirme görevlileri arasından harcama yetkilisince görevlendirilen kişi tarafından imzalanacaktır.

13/11/2024

01/01/2023 - 30/12/2023 R 4 , )

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı (o : Pamukkale Üniversitesi Denizli Teknik Bilimler MYO,D.S.İ, Ya <2. İşletmenin Kodu : 38372008 Ayı *, © H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç' at. o | Alacak Kalanı .$70 GEÇMİŞ YILLAR KARLARIHESABI,,,,c,o0o0Ââ sam 23222 1388873 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 4554 96) ?

TOPLAM | 13888.7 27777.4 13888.73

Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd, Mur e sy. iilisi Adı Soyadı Adı Soyadı SAR Sayı gı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tari yarin 30/42/2023

İmza İmza İİ". imza

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

Rx*0| Ek

İşletmenin Adı (o : Pamukkale Üniversitesi Yabancı Diller Y.O. D.S.İ Yı İşletmenin Kodu : 38372011 Ay, & H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç''a. * ;|/Alacak Kalanı ÖSO GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 35954 o 4324664 © 3965118 590 oODÖNEMNET KÂRI HESABI 36055.6$ 36055.66 TOPLAM 39651.1 79302.30 39651.15

Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd, Adı Soyadı Adı Soyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023

İmza İmza

FAB Eny, a Tarih Tarih 30/12/2023

İT İmza

01/01/2023 - 30/12/2023 Çe.2)2 Hesap Aralığı 570 - 595 İşletmenin Adı o: Pamukkale Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi D.S.İ, Yı 5" İşletmenin Kodu : 38372012 Ayı :.

İmşmas al H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç Harç * | Alacak Kalanı $70 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI © 2596678 2585, ||| 63174 580 o GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) j (2667.52 o o 1266752 üz © 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (3) , 12667.52 12667.5ğ TOPLAM | 51301.B2 51933 631.74) Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Miha.. o etkilisi Adı Soyadı Adı Soyadı "İİ Soyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tal 1 "Tarih 30/12/2023 İmza İmza İmre İmza

MUHASEBE İŞLEM FİŞİ EK İşlem No: 4 "Muhasebe Birim Adı Pamukkale Üniversitesi İlgilinin vers 2 İ Muhasebe Birim Kodu 20.38.37.000 | Yevmiye jAdı Soyadı/Unvanı PAMUKKALE ÜNİVERSİP-İ7.Grisapı VE Bütçe Yılı 2023 Tarihi No T.C.Vergi Kimlik No (© İ7210822772 2 İşletme Birim Kodu o (38372012 02/01/0023 4 Banka Şube Adı / ole 2 İşletme Birim Adı Pamukkale Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler IBAN j omü 7 Kurum Adı Pamukkale Üniversitesi Bağlı Olduğu Vergi Dairesi ame , yel s7 Hesap | Fonksiyonel Yardımcı Hesap Tutar 4 yu 8 esap / Aynap / dı

No Kod Kodu Borç Alacak p/ Ay

570 02 82677 N-2 Yılına Ait Kârlar

570 05 11.840,75 N-5 Yılına Ait Kârlar Ni 580 01 12.867,52 iN-1 Yılına Ait Zararlaşg

Toplam 12.60, Tdi * 12,667,52 TAHSİLAT - ÖDEME - RET VE ht. AE ÖL AÇIKLAMA VE EKLER Alındı No Çek / Gönderme Düzeltme Fişi/Üll;me 4 ve İade Belgesinin (BELGE DÜZENLENME NEDENİ) ne Emri No Tarihi (No Numarası Kar -Zarar Kapatma Hesaba Alındığı Tarih SabaniYipNö | Kimin Adına Kayıtlı Olduğu

Adı, SovAdı !

Harcama Yetkilisi Adı, Soyadı

Avans ve Kredinin Verildiği " Avans Yyvmiye No | İlgili Üzerindeki Avans Tutarı UR GEN 7.14 Uygundur Ödeyiniz / Mahsup Ediniz Tahsil Edilmiştir / Ödenmiştir Muhasebe Yetkilisi Adı, Soyadı Veznedar Adı, Soyadı eieieiebökeei iki kilik iLk ELELE AKL EE TE PPYPEPEŞEUYYYUEŞYUNNYYUNNUNNUNŞNNESENNN

(*) Gerçekleştirme görevlileri arasından harcama yetkilisince görevlendirilen kişi tarafından imzalanacaktır.

13/11/2024

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

YIL

İşletmenin Adı o : Pamukkale Üniversitesi İş Sağlığı ve Güvenliği Eğit.Uygu.ve Araşt,Merk, D.S.|. Yılı 2794 Pe İşletmenin Kodu : 38372014 Ayi vu 1 H,Kod Hesap Adı Borç | o Alacak Borç/Ca,. * | Alacak Kalanı 570 o İGEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 139448.44) 278896.88 £9 S | 13944B.44 TOPLAM | (o 13944844 O 27889688 139448.44 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Muhasn si Adı Soyadı Adı Soyadı AürSalyadı.

Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Adı TRİN 30/12/2023

İmza İmza İmza

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı (o ; Pamukkale Üniversitesi Dil Öğretimi Uygu.ve Araşt.Merk. D.S.!. Yılı a. İşletmenin Kodu ; 38372015 Ay u & gine ii H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç ' aha. Alacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 512947.26 1439199.87, EÇ." 926252.61 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 413305.35 413305.35 EN z TOPLAM 926252.61 1852505.2 926252.61 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Muhasebe Yetkilisi — SaARAKAY Adı Soyadı Adı Soyadı Adı Soyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023

İmza İmza İmza

MİZAN VA )Jİ E 01/01/2023 - 30/12/2023 i Hesap Aralığı 570 - 595 İşletmenin Adı : Pamukkale Üniversitesi Çal M.Y.O, D.SI, Yıh 21202 İşletmenin Kodu : 38372018 Ayıjı'ı: Ark H.Kod Hesap Adı Borç Alacak i Borç''an * "ealacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI | 10506.69 pa 782212.16 İl 7TM6SAT 590 DÖNEMNET KÂRI HESABI 761258.78 761258.78 TOPLAM 771765477 o 1543530 g4 OPaV 771765.4

Düzenleyen

Muhasebe Yetkilisi Yrd.

Adı Soyadı Tarih 30/12/2023

İmza

Adı Soyadı

Tarih 30/12/2023

İmza

Adı Soyadı

Tarih 30/12/2023 imza

MİZAN Çw' 7 j4 EK 01/01/2023 - 30/12/2023 İ ya Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı (o; Pamukkale Üniversitesi İleri Teknoloji Uygu.ve Araşt.Merk, D.S.İ. İşletmenin Kodu : 38372019

Ayı va X jitem V.

H.Kod Hesap Adı Borç Alacak | Borç''a,. * | Alacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI , 37515.45 279849.63 24233417 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 204818.72 204818.72 4 üp, TOPLAM 242334.1 484668.34 , 242334.1

Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. MulMugse Yetkilisi Adı Soyadı Adı Soyadı Adı Suyadı

Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tarh 30/12/2023

İmza İmza İraza

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

(x1.2)4

İşletmenin Adı O : Pamukkale Üniversitesi Çocuk ve Gençlik Eğitimi Uygu.ve Araşt.Merk. D.SI. Yn ? O İşletmenin Kodu : 38372020 Ay : sletmei— H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borçd(ak " | Alacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 10279.01 43350.43 soma BA b MA TN 0 am İN. bula om 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 2779241 27792.41, $ TOPLAM 3807142) 76142.B4 | 3B071.42

Düzenleyen

Muhasebe Yetkilisi Yrd.

MuVlusabe'Yotkilisi

Adı Soyadı Tarih 30/12/2023

İmza

Adı Soyadı Tarih 30/12/2023

İmza

Adı Soyadı

Tarih 30/12/2023

İmza

MİZAN eVr0)4i EK 01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı o: PAMUKKALE ÜNÜVERSİTESİ FİZYOTERAPİ VE REHABİLİTASYON FAXÜLTESİ DSİ. Yılı ei vi

İşletmenin Kodu : 38372021 Ayı *, — slermeii-;

H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç Siaiç -. ; Alacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 86908.75 181686 38 e 97777.8 o 590 DÖNEMNETKÂRIHESABI |(|( 108688 doğesep OE TOPLAM 97777.60 195555 28 " 97777.8

Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Muluşehe 3e Yilisi Adı Soyadı Adı Soyadı Acı Suyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 * 30/12/2023

İmza İmza id çi MİZAN Çe.dli Ek 01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı : Pamukkale Üniversitesi Jeotermal Uygulama ve Araştırma Merkezi.D.S.İ. Yılı ; "94 İşletmenin Kodu : 38372022 Ayı :, slame)in H.Kod | Hesap Adı Borç Alacak Borç Barç * | Alacak Kalanı 570 © GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI | Ni | 14390 28780 14390 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Muhaşn A Adı Soyadı Adı Soyadı oyalı sı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 İ.T 30/12/2023

İmza İn imza

İmza

MİZAN K'9) (Y OE

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı : Pamukkale Üniversitesi Üniversite Sanayi İşbirliği Uygulama ve Araştırma Merkezi Yh ZfAğlı İşletmenin Kodu : 38372023

Ayı AVA Kok

H.Kod | Hesap Adı Borç Alacak Borç ' ia,Ko. | Alacak Kaları 70 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI i 37100 82406 | 4306 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Mun sea x. dilisi Adı Soyadı Adı Soyadı se satı."ay dı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 arih Sarih 30/12/2023

İmza

İmza Kh. İmza

01/01/2023 - 30/12/2023 ç Vi) j:

Hesap Aralığı 570 - 595 İşletmenin Adı — ; 'Pamukkale Üniversitesi Sağlık Bilimleri Fakültesi D.S.İ Yılı ;70. İşletmenin Kodu ! 38372024 Ayı; "b ! .nlatm H.Kod | Hesap Adı Borç Alacak Borç Karç-ı. | Alacak Kalanı 570 o GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI İ 1991.14 | 1991.14 590 O DÖNEM NET KÂRI HESABI 1991.14 1991.44 sm, TOPLAM | 1991.14) 3982.2 1991.14 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Muhasebe Yetkilisi Adı Soyadı Adı Soyadı Adı Soyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 İmza imza İmza

Sayfa 1/7 1

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595 tYi7j9

İşletmenin Adı , Pamukkale Üniversitesi Klinik Uygulama ve Araştırma Merkezi D.S. Yı İşletmenin Kodu : 38372027 Ayı, & alkid.

H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç Bars Alacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 20000 20000 590 O DÖNEM NET KÂRI HESABI 20000 20004 sü, © Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Mublg"e , dişi

• — .Eizenleye, amma Adı Soyadı Adı Soyadı "AI Say, 11 Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tarik Tarih 30/12/2023 İmza İmza "İmza

Ni MİZAN ONEM EN

01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı (o ; Pamukkkale Üniversitesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi (h) D.S.İ. Ylı 27 İşletmenin Kodu : 38372001 Ay, H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç Balg : | Alacak Kalanı

— 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI () 591 DÖNEMNETZARARI HESABI) . (o 8729387024) O 87293870.29 FT TOPLAM | 304822367.88 152411183.94OFsAM 1183.94

Müh ;a"e ;. atisi

Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd.

Adı Soyadı Adı Soyadı "AA Sriy, Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tarih varih 30/42/2023

İmza T* İmza

İmza

01/01/2023 - 30/12/2023 $$: )f/7 Hesap Aralığı 570 - 595 © İşletmenin Adı : Pamukkale Üniversitesi Şehit Ömer Halisdemir Spor Bilimleri Araşt. ve Uygu.Merk.D. Yl 7 İşletmenin Kodu : 38372006 Ayı 5, O #tmen— M4 H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç Kântmi "XrAlacak Kalanı 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 1063797.2 1063797.2 ÇN 5 YI. 580 o GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI) >> © 176325788 ssd "in, 87, 591 O DÖNEM NET ZARARI HESABI (Jj 1753257,39 17532573g "NN?

TOPLAM 4570311.9 3348953 9 4213587

Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Muhasebe Yetkilisi Adı Soyadı Adı Soyadı Adı Soyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023

İmza İmza İmza

N MUHASEBE İŞLEM FİŞİ EK Jj İşlem No :(4 Muhasebe Birim Adı o ;Pamukkale Üniversitesi ilgilinin Muhasebe Birim Kodu 20.38.37.00 Yevmiye Adı Soyadı/Unvanı PAMUKKALE ÜNİVERSİT. — GEFİT ÖME Bütçe Yılı 2023 Tarihi No T.C./Vergi Kimlik Na 7210404727 kam kale İşletme Birim Kodu — 138372006 02/01/0023. 4 Banka Şube Adı / 4 20.7 İşletme Birim Adı i Pamukkale Üniversitesi Şehit Ömer Halisdemir Spor IBAN Kurum Adı Pamukkale Üniversitesi Bağlı Olduğu Vergi Dairesi odu 3 o Ydi © Hesap Fonksiyonel (Yardımcı Hesap Tutar .n j No Kod Kodu Borç ARAK Hesap / Ayın. dı 570 02 531.898,60 N-2 Yılına Ait Kârlar p Erin 580 01 531.898,60 N-1 Yılına Ait Zararlar — Toplamı 531.E., | " O 531.898,60 TAHSİLAT - ÖDEME -RET VEİAO: BEL" AÇIKLAMA VE EKLER Alındı No | Pek / Gönderme Düzeltme Fişi /Oüzeltme ve İade Belgesinin (BELGE DÜZENLENME NEDENİ) Emri No Tarihi *arihi Numarası Kar -Zarar Kapatma İADE OLUNAN EMA.OLTLERDE Hesaba Alındığı Tarih Tavmı,, No Kimin Adına Kayıtlı Olduğu Avans ve Kredinin Verildiği Edinir: verYgvmiye No | İlgili Üzerindeki Avans Tutarı KN AA 7 A AN Uygundur Ödeyiniz / Mahsup Ediniz Tahsil Edilmiştir / Ödenmiştir Düzenleyen * Düzeni ide 20... PU MN ya A ONA A 10 PU A 10 A Adı, Soy 0 (1, Harcama Yetkilisi Muhasebe Yetkilisi Veznedar Adi, Soyadı Adı, Soyadı Adı, Soyadı BİLAL UTKU ALEMDAROĞLU İBRAHİM CEYLAN Kak 1 RENAN vss BİİİM (4) Gerçekleştirme görevlileri arasından harcama yetkilisince görevlendirilen kişi tarafından İmzalanacaktır. 13/11/2024 # . N ir ei MİZAN TK 9İJ7 EK 01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595 İşletmenin Adı (o : Pamukkale Üniversitesi Teknoloji Fakültesi D.S.İ, Yh :72. İşletmenin Kodu : 38372007 Ayı *" ile sine ti.

H.Kod | Hesap Adı Borç Alacak Borç Kali Alacak Kalanı 570 o GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI Ni 71451 7145.1 İN a, 580 (SEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI () 53941.74 mms) Pa, V77 590 O DÖNEMNET KÂRI HESABI 7145.1 7145.1 TOPLAM 68231.9 48406.(GPLAM 19325.7 Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Muhas,. — tkilisi — ———— — Süzeniav-" Adi Soyadı Adı Soyadı Soyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 VAN "Tarih 30/12/2023 İmza İmza 'mA İmza

MUHASEBE İŞLEM FİŞİ EK İşlem No ::4

Muhasebe Birim Adı Pamukkale Üniversitesi İlgitinin " iMuhasebe Birim Kodu | © 20.38.37,00 Yevmiye Adı Soyadı/Unvanı PAMUKKALE ÜNİVERSİTİİYESEKNOLOJ Bütçe Yılı 2023 Tarihi No 'T.C./Vergi Kimlik No 7210404768 837 İşletme Birim Kodu (38372007 02/01/0023 | 4 Banka Şube Adı ! 20.3 İşletme Birim Adı O, Pamukkale Üniversitesi Teknoloji Fakültesi D.S.İ. IBAN 7 Kurum Adı Pamukkale Üniversitesi Bağlı Olduğu Vergi Dairesi Pa, Eke: ;

Hesap Fonksiyonel Yardımcı Hesari Tutar Hesap / Aynı Pa Pu Mi

No Kod Kodu Borç Alacak Gel © vay

570 01 7.145,10 N-1 Yılına Alt Kârlar

580 02 1.848,81 N-2 Yılına Ait Zararlar

580 03 525,37 N-3 Yılına Ait Zararlar 580 04 477092 N-4 Yılına Ait Zar" Toplam Tan, Tdi * 7.145,10 TAHSİLAT - ÖDEME - RET VE İSGLAE- ÖL AÇIKLAMA VE EKLER

Alındı No | Şek / Gönderme Düzeltme Fişi/Dikme '8 ve İade Belgesinin (BELGE DÜZENLENME NEDENİ)

Emri No

Tarihi (No

Numarası

Hesaba Alındığı Tarih aabamiYNO

Kimin Adına Kayıtlı Olduğu

Kar -Zarar Kapatma

Avans ve Kredinin Verildiği " Avatıs TYedvmiye No | İlgili Üzerindeki Avans Tutarı Pe ZU 410 RAP Uygundur Ödeyiniz / Mahsup Ediniz Tahsil Edilmiştir / Ödenmiştir Düzenleyen * * * da 2O.. .rl20.... DUY ŞE 14 BNN da 20....

Adı, Sowoyudı Harcama Yetkilisi Muhasebe Yetkilisi Veznedar Adı, Soyadı Adı, Soyadı Adı, Soyadı YANNIZI, nee eemerer erer eee eresiniz easansansemsemseerease sa rararaea manas sasaşasımararan sam aaemas aaa earemı sanan aaa samsara sesenya saldım (©) Gerçekleştirme görevlileri arasından harcama yetkilisince görevlendirilen kişi tarafından imzalanacaktır. 13/11/2024

MİZAN RE 2İZ 01/01/2023 - 30/12/2023

Hesap Aralığı 570 - 595 İşletmenin Adı o : Pamukkale Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi D.S.İ. Yılı 7 İşletmenin Kodu : 38372017 Ayı *, & H.Kod Hesap Adı Borç Alacak Borç Karç - İ Alacak Kalanı 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI () Ni N 1223149.5 5423657 18 591 O DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) İ 138418.1 138418.) #Â Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Müh"! svg , isi —- <VERlavar Adı Soyadı Adı Soyadı "AS Soy, Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 Tarih Sarih 30/12/2023 İmza İmza V İmza

# .p vi 0.

20 130 pe 277

01/01/2023 - 30/12/2023 DA.

Hesap Aralığı 570 - 595

İşletmenin Adı O : Pamukkale Üniversitesi Ziraat Fakültesi D.S.. Yı *7 2,

İşletmenin Kodu ; 38372028 Ay." ©

H.Kod Hesap Adı Borç Borç Bakç (| Alacak Kalanı 5B0 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABİ (-) il 93550.94 Ni 9350.99... O. 591 (DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 93550.99 90355099 Ea,

TOPLAM 187101.98) 9355094 OPu4(43550.99

Düzenleyen Muhasebe Yetkilisi Yrd. Mub'' e ay. -lisi

—— ZAENİRVER Adı Soyadı Adı Soyadı Tarih 30/12/2023 Tarih 30/12/2023 "arih Tarih 30/12/2023 İmza İmza

Sayfa 1./ 1