Sayıştayın 2022 yılı Denetim Raporu'nda Bünyan Belediyesi ile ilgili yaptığı bazı tespitlere ilişkin

İLİŞKİN SORULAR VE CEVAPLAR

SORULAR

Kayseri Bünyan Belediyesi 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu'nda yer alan bulgulara göre;

Belediyenin ortağı olduğu şirketlerdeki sermaye tutarı ile bilançodaki Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı uyumlu değildir. Bilançoda yer alan Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı'ndaki tutarın hatalı olduğu tespit edilmiştir. Hesapta 3.816.556,14 TL'lik hata bulunmaktadır.

Yıl içerisinde ihale edilen bazı yapım işlerinde, Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı kullanılmamış ve geçici kabulden sonra ilgili Maddi Duran Varlık Hesabı'na alınmadan doğrudan giderleştirilmiştir.

Belediye tarafından 2886 sayılı Kanun kapsamında ihale yoluyla satışı yapılan taşınmazlar Maddi Duran Varlık Hesap grubunda kayıtlı değildir, elden çıkarılırken de kayda alınmamıştır.

İlk Madde ve Malzeme Hesabı, Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı, Taşıtlar Hesabı ve Demirbaşlar Hesabı yılsonu tutarlarının, Taşınır Mal Yönetim Hesabı ile Bilanço'da farklı olduğu tespit edilmiştir.

Alman çeşitli malzemeler, İlk Madde ve Malzeme Hesabı'na değil, Giderler Hesabı'na kaydedilmiştir.

İdare tarafından temizlik işleri için Bünyan Belediyesi Personel Ltd. Şti. 'den hizmet alımı yapılmış ancak sözleşme imzalanmamıştır.

Alınan dayanıklı taşınırlar, Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ve Demirbaşlar Hesabına değil, Giderler Hesabı"na kaydedilmiştir.

Belediyenin yetki ve sorumluluk alanında faaliyette bulunan iş yerlerine ilişkin Çevre Temizlik Vergisi (ÇTV) mükellefiyeti kontrolü yapılmamıştır.

Sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsili yapılmamıştır.

Otopark ihtiyacım kendi parselinde karşılayamayan binalara ilişkin olarak, Otopark Yönetmeliği çerçevesinde alınacak otopark bedellerinin tahakkuku ve tahsiline ilişkin usul ve esasları belirlenmemiş, tahakkuk / tahsilat yapılmamış ve otopark hesabı açılmamıştır.

Kurumun bilişim sistemi ve yönetim politikasının standartlara uygun olmaması nedeniyle bilgi güvenliğinde eksiklikler mevcuttur.

Bu bağlamda;

I- Belediyenin ortağı olduğu şirketlerdeki sermaye tutarı ile bilançodaki Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı'nın uyumlu olmamasının gerekçesi nedir? Hesaptaki 3.816.556,14 TL'lik hata nasıl düzeltilecektir?

2- Yıl içerisinde ihale edilen bazı yapım işlerinde, yapılmakta olan Yatırımlar Hesabı'nın kullanılmaması ve bu hesaba ilişkin tutarların kabulden sonra ilgili Maddi Duran Varlık Hesabı'na alınmamasının gerekçesi nedir? İlgili Maddi Duran Varlık Hesabı'na alınmadan doğrudan giderleştirilmesi ne şekilde düzeltilecektir?

3- Belediye tarafından 2886 sayılı Kanun kapsamında ihale yoluyla satışı yapılan taşınmazların muhasebe kayıtlarının yapılmamasının gerekçesi nedir?

4- Taşınır hesapları tutarlarının, taşınır mal yönetim hesabı ile bilançoda farklı olmasının gerekçesi nedir? Bu farklılık ne şekilde düzeltilecektir?

5- Alman çeşitli malzemelerin, Giderler Hesabı"na değil, İlk Madde ve Malzeme Hesabı"na kaydedilmesi sağlanacak mıdır?

6- Temizlik işleri için Bünyan Belediyesi Personel Ltd. Şti. 'den hizmet alımı yapılırken neden şirket ile sözleşme imzalanmamıştır? Sözleşme imzalanmaması işçilerin hak kaybına neden olmuş mudur?

7- Alınan dayanıklı taşınırlar, Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ve Demirbaşlar Hesabı'na değil, Giderler Hesabı"na kaydedilmesi sağlanacak mıdır?

8- Belediyenin yetki ve sorumluluk alanında faaliyette bulunan iş yerlerine ilişkin Çevre Temizlik Vergisi mükellefiyeti kontrolü yapılmamasının gerekçesi nedir?

9- Sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı bedeli alınacak mıdır?

10- Otopark Yönetmeliği çerçevesinde alınacak otopark bedellerinin tahakkuku ve tahsiline ilişkin usul ve esasların belirlenmemesinin, tahakkuk / tahsilat yapılmamasının ve Banka'da Otopark Hesabının açılmamasının gerekçesi nedir? Uygulamadaki eksiklikler ne şekilde giderilecektir?

11- Kurumun bilişim sistemi ve yönetim politikası standartlara uygun şekle getirilerek bilgi güvenliği sağlanacak mıdır?

CEVAPLAR

Bünyan Belediye Başkanlığı'ndan alınan bilgide;

Belediyenin ortağı olduğu şirketlerdeki sermaye tutarı ile bilançodaki 241 kodu ile Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı'nın uyumlu olmamasının nedeninin muhasebe kaydının doğrudan Hane Halkına Yapılan Transferler ve Ekonomik Mali Amaçlı Transferlere 630 koduyla gider kaydedildiği, sehven 241 kodunun sermaye artırım fişine eklenmediği, bu hatanın 241 koduna borç, 630 koduna alacak çalıştırarak düzeltme fişi düzenleneceği,

Yıl içinde ihale edilen bazı yapım işlerinde, 251-25258 kodlarının düzenlenen ödeme emrinde sehven eksik girildiği ve bu hataların kodları karşılığı düzelime fişi düzenlenerek düzeltileceği,

E-Belediye Sistemi kullanımına yeni geçildiğinden taşınır ve taşınmaz malların kayıtlarının sisteme yüklenmeye başlandığı, sistemde O taşınır Ove taşınmazların kayıtları eksik olduğundan ihale yoluyla satışı yapılan taşınmazların muhasebe kayıtlarında doğrudan arsa, arazi ve bina satış gelirleri (oOolarak (omuhasebesinin yapıldığı, kayıtlar tamamlandığında hataların düzeleceği,

150-253-25255 kodlarındaki hatanın yıl sonu kapama fişinden kaynaklandığı ve aradaki farkların düzeltme fişi düzenlenerek düzeltileceği,

Alınan çeşitli malzemelerin, sehven 150 kodu ile İlk Madde ve Malzeme Hesabı'na kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiği, yapılan alımların 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına kaydının yapılacağı,

Taşeron mevzuatı kapsamında yeni kurulan Bünyan Belediyesi Personel Limited Şirketi ile çalışma (esasları konusunda tam ve yeterli bilgi sahibi olunmadan O yapılan denetim sonrasında sözleşme imzalandığı, sözleşme imzalanmaması neticesinde işçilerin hak ve alacaklarında herhangi bir kayba neden olunmadığı,

Alınan dayanıklı taşınıların Giderler Hesabı'na kaydedildiği, Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ve Demirbaşlar Hesabı'na kaydedilmesinin sağlanacağı,

Belediyenin yetki ve sorumluluk alanında bulunan işletmelerden, 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu ile köy statüsünde bulunup da mahalle statüsü kazanan yerlerdeki işletmelerin kayıtları ve Çevre Temizlik Vergisi (ÇTV) kontrolünün yapıldığı, eksiklerin giderilerek Çevre Temizlik Vergisi alınmayanlardan 2023 yılı itibari ile tahakkuklarının yapılacağı,

Mülkiyeti ve tasarrufu Bünyan Belediyesi'ne ait olan yerlerde bulunan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı bedellerinin tam olarak alınması için çalışmaların başlatıldığı,

İlçe sınırları dahilinde ücretli otopark bulunmadığı, otopark açılması durumuna karşı banka hesaplarında açılmış bir otopark hesabı oluşturulduğu,

Kurumun bilişim sistemi ve yönetim politikasını standartlara uygun şekle getirmek amacı ile personel görevlendirildiği, güvenlik duvarı ve bilgi güvenliği için çalışmaların başlatıldığı belirtilmiştir.